Rapida kvociento: la formulo por la ekvilibro. solvencia indikiloj

Unu el la signoj de financa stabileco de la firmao estas por pagi. Se la firmao povas pagi lian baldaŭ devoj kiam ajn uzante la mono rimedoj, ĝi estas konsiderita esti solida.

Ĉi tiu artikolo diskutas la konceptojn kiel ekzemple liquidez, la strukturo de la analizaj ekvilibro, formuloj rapida rilatumo, kaj la nuna absoluta liquidez.

Kompanio solvencia

La ĉefa indikilo de solvencia de la entrepreno estas la manko de malfruo kontoj pagenda kaj la havebleco de la aktuala konto sufiĉan monon. Ĉi tiuj kondiĉoj estos efektivigita se la kvanto de likva aktivoj de la entrepreno superas la kvanton de lia mallongperspektiva ŝuldo en fiksita tempo.

Nuna solvencia analizi la datumojn sur financajn fluojn: Cash fluas devas kovri la ekzekuton de nunaj devoj. Estontaj financaj ekzamenita uzante liquidez indikiloj.

Bilanco liquidez - la kapablo de la firmao turni lian aktivoj en kontanta mono por repagi financaj devoj. La malpli da tempo estas bezonata por ĉi tiu operacio, la pli alta la liquidez de la valoraĵo. En ĉi tiu kazo, la traktado periodo ne devus superi la periodo de agado de la obligacio.

Liquidez de la firmao - pli capacious koncepto. Ĝi povas esti difinita kiel la kapablo de la entrepreno kun la helpo de internaj kaj eksteraj fontoj por serĉi per pago por pagi siajn ŝuldojn.

tasko analizo

Liquidez analizo ĉe la entrepreno estas efektivigita por kontroli kaj korekti direktado de la entrepreno solvencia. Kiam faranta tia analizo estas pritaksata:

• liquidez de nuna aktivoj de la entrepreno;
• la liquidez de la ekvilibro de la entrepreno en lia aro;
• solvencia de la kompanio nuntempe kaj en la estonteco;
• la kompanio entuta politiko celanta subteni la postulata solvencia;
• perspektivoj por evoluo kaj rekomendojn por trakti la potencialon adversaj faktoroj.

grupigo de aktivoj

Analizi la liquidez de la bilanco, necesas kompari la aktivoj kaj pasivaj de la firmao. Pro oportuneco, por apartigi ilin en pluraj grupoj, tio estas, ĝi estas analiza ekvilibro.

Bilanco aktivoj, depende de ilia grado de liquidez estas dividitaj en 4 grupoj.

• La grupo A1 rakontas absolute likva aktivoj. En ĉi tiu kategorio estas eniris financaj investoj (baldaŭ) kaj mono fluas. La bilanco estas linio kun la kodoj de 1240 kaj 1250.
• La grupo Al2 inkluzivas la aktivoj, la efektivigo de kiuj povas preni relative mallonga tempo. Ĉi tiuj inkluzivas kontojn enspezi (en la bilanco kodo 1230). Ankaŭ en iuj fontoj al la Al2 grupo inkluzivas aliajn aktuala aktivoj. En ĉi tiu grupo, la liquidez dependas de la solvencia de counterparties, la formoj de pago kaj pago rapido.
• A3 grupo enhavas malrapide realigebla aktivoj. Ĉi tiu kategorio inkludas akcioj de varoj kaj materialoj, laboro en progreso, AVI. Por konverti ilian mona mono bezonos iom da tempo. En la bilanco al la Al3 grupo inkludas liniojn kun kodoj 1210, 1220 kaj 1260. Iuj aŭtoroj inkludas en ĉi tiu kategorio kaj fiksaj aktivoj (kodo 1150).
• Fine, la grupo estas nomata la Al4 la plej illiquid aktivoj. Tiu tuta Sekcio Mi librotenado ekvilibro (kodo 1100).

kategorioj Folio

Ĉiuj bilanco pasivaj dividita laŭ la urĝeco de sia elaĉeto en la grupo:

• Per la P1 grupo estas nomata plej urĝaj devoj, kiu estas akceptita por la baldaŭ payables al oficistoj de la organizo, buĝeto kaj extrabudgetary fondusoj, entreprenistoj kaj provizantoj, ktp (Kodo 1520).
• La grupo P2 inkludas baldaŭ pasivaj. baldaŭ pruntoj (kodo 1510) povas esti atribuita al ĉi tiu kategorio, aliaj pasivaj (Kodo 1550).
• La grupo de P3 inkludas longtempa ŝuldon (kodo 1410).
• La P4 grupo inkludas permanentan pasivaj, inkluzive monon sur egaleco (kodoj 1300, 1530, 1540).

liquidez kvocientoj

Krom la absolutaj valoroj estas uzataj relativa indikiloj de la kompanio solvencia. Distingi absoluta kvocientoj, rapida kaj entuta liquidez.

Konsideru absoluta Ratio. Ĝi reflektas la porcion de mallongperspektiva pasivaj tiu ento povas rapide pagi pro la nuntempe disponeblaj fundoj. Kalkulita kiel rilatumo de A1 ĝis la sumo de P1 kaj P2. La alta valoro de tiu proporcio indikas ke la entrepreno rekompencos liaj ŝuldoj kun alta probablo.

Sekva rilatumo - valoro de nunaj rilatumo. Li montras kiel la kompanio nuna pasivaj estas kovritaj de nuna aktivoj. La indikilo estas konsiderita kiel tiel: nuna aktivoj (Al3 + Al2 + A1) dividita per nuna pasivaj (P1 + P2). La pli alta la poentaro, La pli granda la konfido de kreditoroj ke la respondeco estos solvita.

Fine, la indico de la rapida rilatumo - estas, fakte, la intera valora. Ĝi helpas por taksi kiom la kompanio starigos lian pasivaj (baldaŭ) en la kazo kie ekzistas neniu ŝanco por realigi la rezervojn.

Tiuj liquidez kvocientoj estas kalkulitaj ne nur por la internaj celoj de la entrepreno, sed ankaŭ por eksteraj uzantoj.

La ŝtono de la rapida rilatumo

La ŝtono de rapida rilatumo estas kiel sekvas: la sumo de A1 kaj A2 estas dividita per la sumo de P1 kaj P2. Kiu metas en la numeratoro: kontanta mono mono + financaj investoj (baldaŭ) + receivables. La denominatoro estas sumo de mallongatempaj pruntoj, vi rakontas pagenda kaj aliaj pasivaj.

Uzante la kodo linioj sur la ekvilibro de formulo rapida rilatumo estas kiel sekvas:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Ni kalkulas la koeficiento de la ekzemplo de fikcia entrepreno ekvilibro. mezurado unuo - mil rubloj ..

Laŭ la ekvilibro formulo estas rapida rilatumo sur 31.12.2016 urbo aspektos tiel ĉi:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Same ni kalkulas indekson de 31.12.2015 g.:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

La ŝtono montras ke la liquidez de la firmao kreskis rapide.

Norma valoro

En ekonomia literaturo, la valoro de rapida rilatumo estas konsiderata normala en la gamo de 0.5-1 kaj pli alta. Tamen, la indico povas varii dependante de la industrio kaj la areoj kie la kompanio operacias. Tiel, la indikilo estos 0.4-0.5 por podetalistoj.

La analizo devas atenti ne nur sur la tuta valoro de la indekso, sed ankaŭ la strukturo de liaj komponantoj. Tiel, signifa parto de likva aktivoj Eble receivables, kiu estas malfacile reakiri. En ĉi tiu kazo, la indico de la rapida rilatumo estas konsiderata valoro pli granda ol tiu.

La rusa leĝaro enhavas kelkajn normativa valorojn. Do, en la Ordeno de la Ministerio de Ekonomio № 118 de 18.10.1997, la rekomendita indico de rapida liquidez de unuoj kaj supre kun ekspliko ke la suba valoroj de la kompanio devas konstante labori kun sxuldantoj malhelpi morosidad zorge.

La Registaro Rezolucio № 52 de 30.01.2003, la donita valoro de la koeficiento por agrikulturaj produktantoj - de 1.2 al 1.5.

risko analizo

Kun la kompanio solvencia rilataj al la koncepto de liquidez risko. Ĝi reflektas la verŝajnecon ke la firmao-prunteprenas malsukcesas renkonti lian pagon devoj plene kaj je la ĝusta tempo.

Liquidez riska takso estas efektivigita surbaze de jam grupoj de aktivoj kaj pasivaj diskutita supre. La risko estas pli alta, la pli malalta la liquidez de la aktivoj kaj la pago periodo estas malpli ol sur ekzistantaj devoj. Entute tablo estas prezentita sube:

Tia grupigo grafike montras la proporcion de likva aktivoj kaj pasivaj en la totala strukturo. Sekva, komparo estas farita de aktivoj kaj pasivaj valoroj ene de risko grupo. Tiu rilato montras la tipon kaj liquidez risko zono, en kiu estas entrepreno

Do, la bilanco estas konsiderata likva se la jenaj neegalaĵoj:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - estas ke ne ekzistas risko en tiaj rilatoj.

Liquidez estas konsiderata permesebla ĉe rilatumo de A1

La rilatumo A1

Fine, kiam malegalecoj A1

trovoj

Liquidez reflektas la gradon de solvencia de la entrepreno. En la analizo, uzante diversajn metodojn por akiri pli kompletan priskribon de la entrepreno kaj la reala financa kondiĉo.

Kun grupigo metodo konsistigas analiza ekvilibro.

Uzante datumoj de la bilanco formulo rapida rilatumo, nunaj kaj absoluta liquidez, eltiri konkludojn pri la dinamiko de ŝanĝo de indikiloj de aktivoj kaj pasivaj, liquidez de bilanco erojn, laŭ la rezultoj akiritaj kun reguliga kaj industrio mezumoj.

Gravas noti, ke la analizo estas determinita de la liquidez de la entrepreno kapablon pagi nur por la mallonga limtempo (ĝis 12 monatoj).